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  • 网友: hb 留言类别: 税收筹划 留言时间: 2018-11-27 15:11:56

    小规模纳税人超出经营范围如何开具发票?

    回复:
    (1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。需要专用发票的建议携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅,向主管税务机关说明情况,由主管税务机关办理代开专票事宜。    (2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。需要专票的建议先联系工商部门变更经营范围,再携带代开增值税专用发票所需资料至主管税务机关办税服务大厅办理代开专票事宜。
    回复时间:2018-11-27 15:11:15

  • 网友: 张玉玲 留言类别: 税收筹划 留言时间: 2018-11-27 10:11:30

    银行承兑汇票为什么还要提示付款呢?

    回复:
      因为银行也要有一个准备过程,银行要付款给你,这笔钱不是无中生有的,银行也要向开票单位要钱很多情况下,银行为了开拓业务,并不需要开票单位存够足额的款项,也就是说,开票单位在银行账户里很可能是空的每天银行里面存的钱是一定,首先为的是平时的存取的要求,所以到时你直接去取得时候,银行可能就没有办法给你钱了。所有要提前通知银行,让银行有个时间准备。
    回复时间:2018-11-27 10:11:04

  • 网友: 王志刚 留言类别: 税收筹划 留言时间: 2018-11-26 11:11:03

    一般纳税人注销时,存货或留抵税额如何处理?

    回复:
    增值税一般纳税人(以下简称”一般纳税人”)发生解散、破产、撤销等原因,依法终止纳税义务的,应向原税务登记机关办理注销税务登记,注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理?  一、库存有商品处理办法  1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账面库存小于实际库存,说明有购进货物不记账,应将货物退还给销货方。  2.账面库存与实物库存相符时,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销时,其存货不作为进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。也就是说,当账面库存与实物库存相符时不补交增值税,因为,“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容,不作进项税额转出处理就是不补交增值税。  二、库存无商品但有留抵税额处理办法  1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转。  2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚。
    回复时间:2018-11-26 11:11:05

  • 网友: 刘兰 留言类别: 税收筹划 留言时间: 2018-11-26 10:11:53

    在工资方面如何合理避税?

    回复:
    (1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;  (2)提高职工福利水平,降低名义收入;  (3)可采取推迟或提前的方法,将各月工资收入大致拉平;  (4)纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。  其中:提高职工福利水平,降低名义收入的方法主要有:  (1)企业提供住所,是个人所得税合理避税的有效方法;  (2)企业提供假期旅游津贴;  (3)购买保险(放心保)公司的理财险;  (4)部分计入工资单,其余工资采取用发票报销的方式;  (5)多向税务部门争取福利金比例,多走福利;  (6)以实物形式发放;  (7)多缴公积金(但是同样企业也面临多缴,好像重庆的缴费比例是一定的)  (8)企业提供员工福利设施。  如:①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费;  ②企业提供和安排免费医疗福利;  ③使用企业提供的住宅设备;  ④企业提供交通工具;  ⑤企业为职工子女成立教育基金,提供奖学金给职工子女等  合理避税与非法避税的界限  合理避税是指纳税人利用合法手段和方法,通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等方法躲避纳税义务,以期达到规避缴税义务的非违法行为。避税 是纳税人对现有税法的缺陷及漏洞的成功发现,这种发现使纳税人有效地避开了纳税义务。因为这种行为是在遵守税法的前提下进行的,所以它可以反映现行税法在 多大程度上富有效率。尽管避税本质上不同于偷税,但它也是在钻法律的空子。目前对于避税的有效性有两种不同的看法。一种观点认为,避税是对法律漏洞的“挖 掘”,只要事实符合字面的解释,法律就是有效运用的,即避税行为并不违法;另一种观点认为,避税既要事实符合法律的字面解释,又要符合法律的立法意图,要 依据法律的经济上或社会上的目的,或是依据税法整体内容来判断税法条款对于某件具体事实或行为的运用性与符合性。也就是说,一项经济行为的形式虽然与法律 规定在字面上是吻合的,但如其后果与立法的宗旨相悖,则在课税目的上仍不予承认。  合理的东西未必合法,这个道理众所周知。合理避税其实就是在法律的边缘做文章,虽然看上去略显牵强,但形式上又从法律的角度难以挑剔。我国税务部门 在近年不断举办相关税务培训,有意思的是,这些培训中既有税收筹划培训,也有反避税培训,前者是针对企业的,后者是针对税务机关的。
    回复时间:2018-11-26 11:11:30

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